Прежде всего следует отметить, что предмет сегодняшнего обсуждения составит не сам бюджет, а лишь проект бюджета на 2004 год. Официально лимиты и бюджетные обязательства до нашего вуза еще не дошли, однако мы все же имеем возможность оперировать в обсуждении проекта бюджета конкретными цифрами, поскольку бюджет уже утвержден Президентом В.В. Путиным и все цифры лимитных обязательств государства перед вузами нам известны.
Непосредственное обсуждение бюджета необходимо предварить важной информацией: 23 декабря 2003 г. на Совете ректоров России министр образования довел до сведения собравшихся, что в настоящее время в правительстве активно обсуждается вопрос об определении сферы деятельности образования в стране. К обсуждению предложено два варианта: образование как сфера услуг населению — в этом случае вузы имеют право на внебюджетную деятельность — или образование как сфера, создающая общественное благо — здесь такого права уже нет и образование является в полном смысле бюджетной сферой, как, например, армия. Вопрос относится к разряду первостепенных, но обсуждение находится пока в начальной стадии и, если учитывать поступательное улучшение экономической ситуации в стране, эта проблема не должна оказывать ощутимого влияния на бюджетную политику вузов.
Необходимо отметить также, что принято решение Правительства России об отмене для образовательных учреждений с 1 января 2004 года налогов на землю и имущество. Это безусловно прогрессивное решение.
Что касается бюджета в сфере образования в целом, то он увеличен с 2001 г. на 50%, ВВП также вырос на 50%. Заработная плата в системе образования остается, к сожалению, низкой — 55,6% от средней заработной платы в сфере промышленности. По прогнозам, бюджет в сфере высшего образования вырастет еще на 26%, и, если это увеличение реализуется, бюджетная ситуация НГТУ будет еще несколько лучше, чем в обсуждаемом сегодня проекте: при его подготовке мы ориентировались пока на 22% роста.
Бюджет — это реализация бюджетной политики, а бюджетная политика — это технология и методы использования бюджетных средств для реализации стратегии развития университета, для получения конкретного результата.
Прежде всего мы будем говорить о финансах и о постановке целей в области финансов. Затем мы обсудим пути достижения этих целей.
Доходы
Запланированный доход НГТУ в 2003 г. составлял 539 млн. руб., причем 32 млн. руб. по плану должны были заработать филиалы и представительства университета, которые являются безбюджетными подразделениями. По факту же собственно университет получил доход в 521 млн. руб., филиалы и представительства — 34 млн. руб., таким образом реализовался бюджет в 555 млн. руб. — мы каждый год превышаем запланированную доходную часть бюджета, и это уже стало хорошей традицией.
НГТУ имеет два основных источника доходов: бюджетные средства и собственные доходы. По факту 2003 г. мы получили бюджетные средства в размере 259 млн. руб. Здесь важно отметить, что правительство выполнило все свои лимитные обязательства с точностью до копейки. Немного больше запланированного дала университету бюджетная наука. Обещанные на строительство дворца спорта 5 млн. руб. также были получены, еще 5 млн. руб. на эти же цели мы планируем получить в 2004 году. Что касается собственных доходов, то образовательные подразделения НГТУ, включая филиалы и представительства, заработали 262 млн. руб., что на 11 млн. превышает запланированную сумму. В целом собственные доходы университета составили 296 млн. руб. по факту 2003 г. Необходимо отметить, что это больше, чем бюджетные отчисления.
Сравнение доходной части бюджета 2003 г. с доходами 2002г. позволяет заключить, что уровень доходов НГТУ в 2003 г. вырос, по сравнению с 2002 г., на 26%; из них отчисления из Федерального бюджета увеличились на 22%, собственные доходы — на 30 %.
Далее будут рассмотрены источники собственных доходов университета.
Сегодня 76% собственных доходов университету приносят платные образовательные услуги. Это львиная доля доходов, но мы должны на будущее учесть следующее. России через 14 лет предстоит пережить серьезный демографический кризис: количество выпускников в школах сократится более чем в два раза. Таким образом, через 14 лет количество бюджетных мест в вузах будет равно количеству окончивших среднюю школу. Безусловно, данные прогнозируемые изменения должны существенно скорректировать нашу образовательную политику таким образом, чтобы в НГТУ всегда был конкурс.
Второй по важности источник собственных доходов — арендные платежи. Они принесли в 2003 г. немного меньше дохода, чем в 2002г., поскольку сознательная политика НГТУ направлена на сокращение арендуемых у университета площадей. Делается это с целью высвобождения помещений для учебной и научной работы вуза. Сейчас у нас сданы в аренду в основном те помещения, которые расположены либо в подвалах, либо на шестых этажах. Следует заметить, что отремонтированные помещения приносят неплохой доход, который в 2003 г. всецело использован для строительства дворца спорта.
Третий, но не менее важный источник собственных доходов — договорные НИР. К большому сожалению, доход от них растет лишь в процентном выражении — в абсолютных цифрах роста не наблюдается. В то же время наши стратегические надежды устремлены именно на договорные НИР и на переподготовку и повышение квалификации кадров. Этот расчет сделан с учетом грядущего демографического спада: дело в том, что, когда студентов станет в вузах меньше, преподаватели должны будут расширять спектр своих образовательных услуг — разрабатывать новые предметные циклы и спецкурсы — и более активно участвовать в договорных НИР.
Основной целью ректората в разделе доходов является стремление к благу для университета и его сотрудников. В целом можно сказать, что если доля доходов от научной деятельности будет увеличиваться, чего все мы искренне желаем, мы получим возможность дальнейшего сокращения количества арендуемых у нас помещений, которые будут задействованы в учебном процессе.
Планируемый вузом доход представлен в табл. 1.
Расходы
В 2003 г. расходная часть бюджета была запланирована в объеме 499 млн руб., фактические расходы составили 511 млн руб. Это вполне нормальная ситуация, поскольку точное совпадение цифр запланированных и фактических расходов практически невозможно.
В 2004 г. в области расходов мы планируем предпринять следующее. Оплата труда в процентном отношении будет немного повышена — 55% вместо 53,6%; расходы на строительство и оборудование практически не изменятся; есть возможность больше средств направить на студенческие расходы — они увеличатся на 1%. Прочие расходы станут немного меньше — 3% (табл. 2).
В абсолютных цифрах в 2004 г. оплата труда за счет всех источников доходов составит 31,5 млн. руб.; отчисления университета на стипендию и культурную деятельность увеличатся с 45 млн. руб. в 2003 г. до 63 млн. руб. в 2004г., и это весьма значительное увеличение.
Необходимо дать специальный комментарий к распределению собственных доходов НГТУ. Так, средства, полученные за счет предоставления образовательных услуг, будут направлены на разнообразные нужды: 54% — на оплату труда, 15% — на оборудование, 10% — на ремонт, 12% — на текущие расходы, 1% — на студенческие нужды и 8% — на прочие расходы. Средства, полученные от аренды, в полном объеме будут направлены на строительство, поскольку это обусловлено экономически: аренда имеет сейчас бюджетный статус, то есть не является предпринимательской деятельностью, следовательно, нет налога на прибыль в случае, если она будет направлена на строительство государственной собственности. Если бы средства от аренды были направлены в социальную сферу, нам пришлось бы платить налог, что экономически несостоятельно. Также на строительство пойдут все безвозмездные поступления в университет. Средства, которые поступят в вуз путем осуществления хоздоговорных НИР, будут распределены следующим образом: 50% — оплата труда, 30% — оборудование, 10% — текущие расходы, 10% — прочие расходы. Услуги студгородка дадут средства на ремонт и текущие расходы (табл. 3).
Основной тезис политики университета в распределении средств — разумная экономия. Приоритетным направлением расходов в настоящий момент остается строительство, которое должно быть закончено 1 сентября 2004 г. Кроме того, нам необходимо повышать уровень издательской деятельности и комплектовать библиотеку. По возможности в вузе будет осуществляться социальное, бытовое и культурное обеспечение сотрудников и студентов — насколько позволит бюджет.
В заключение необходимо вернуться к проблемам, обсуждавшимся на заседании Совета ректоров России и изложить некоторые факты, представляющие интерес для нашего вуза.
С 1 сентября 2004 г. средств на материальную помощь студентам будет выделено намного больше — 25% вместо 5%. Таким образом, у нас появится мощная база для стимулирования учебной деятельности студентов. Информация, которая может заинтересовать профсоюзы: в 2004 г. будет введена отраслевая система оплаты труда, тем самым она станет более жесткой. Выделены бюджетные средства на содержание санаториев и профилакториев в 2004 г. — напомню, что в 2003 г. эта статья финансировалась лишь Министерством образования и самим университетом. Что касается стратегии и политики в области образования, в скором будущем, видимо, будут осуществлены планы по введению государственных возвратных субсидий на обучение в вузах. Во всем мире эта идея оправдала себя, и есть надежда, что в России она также со временем найдет применение.
И, завершая обсуждение проекта бюджета НГТУ на 2004 г., добавлю: мы настроены на дальнейшее укрепление позиций НГТУ на рынке образовательных услуг путем повышения своей деловой активности. Ректорат надеется на одобрение представленного к обсуждению проекта бюджета университета на 2004 г.